总机构设在中国境内的外商投资企业，其境内、境外分支机构的利润计算，在报送年度所得税表的同时，还应填报分支机权构年度所得税申报附表。

    外商投资企业分支机构年度所得税申报附表的主要内容包括：纳税年度；填表日期；境内外分支机构的名称、地址、收入总额、成本费用等；收到日期；接收人；审核日期；境外税额的扣除计算；审核意见等。

    文书的制作要求是：

    申报表分境内分支机构和境外分支机构两类。每类均须填写名称、地址、收入总额、成本费用、利润额或亏损额、应纳税所得额、适用税率、应纳所得税额等内容。

    根据税法规定，企业与关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间业务往来收取或者支付价款、费用，对于不按此办理而减少其应纳税所得额的，税务机关有权进行合理调整。总机构与分支机构之间属于关联企业的一种，应按上述规定办理。在企业纳税申报时，应当填报分支机构年度所得税申报附表。具体填写时参照正表进行。

    （三）格式

纳税年度：自  年  月  日至  年  月  日    填表日期  年  月  日

           From _________ date ______ month _______ year

Taxable year：                                           Date of filling：____date_____

           to _______ date _______ month _______ year

month ___________ year  

金额单位：人民币元     

Monetary Unit：RMB Yuan

    以下由税务机关填写：（For official use）

 

境内分支 机构 Branches Within China	名称 Name	地址 Address	电话号码 Tel. number	收入总额 Amount of income	成本费用 Costs and expenses	利润（亏损）额 Net profit （loss）	应纳税所得额 Taxable income	适用税率 Applicable tax rate	应纳所得税额 Income tax payable	备注 Remark
境外分支 机构 Branches Outside China

    会计主管人签字：                                        代理申报人签字：                                      企业盖章

    Accountant General（Signature）                            Agent（Signature）                                      Enterprise（Seal）